1fy07h 发表于 2024-8-21 03:08:30

内部审计扮演“黑帽子”角色所带来的害处


    <div style="color: black; text-align: left; margin-bottom: 10px;">
      <div style="color: black; text-align: left; margin-bottom: 10px;"><img src="https://p3-sign.toutiaoimg.com/pgc-image/153001443169985b22562aa~noop.image?_iz=58558&amp;from=article.pc_detail&amp;lk3s=953192f4&amp;x-expires=1724159316&amp;x-signature=3XxzWOmvkIznl97how5ycYU2x0Y%3D" style="width: 50%; margin-bottom: 20px;"></div>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">内部审计师面临着一个<span style="color: black;">长时间</span>挑战，那<span style="color: black;">便是</span>，当内部审计师经常被<span style="color: black;">需求</span><span style="color: black;">帮助</span>调查高管和员工的<span style="color: black;">欠妥</span><span style="color: black;">行径</span>时，<span style="color: black;">怎样</span>维持一种信任关系。我早在2014年的博文中曾分析过这一挑战，今天的现实<span style="color: black;">状况</span>依然如此：许多内部审计师被<span style="color: black;">需求</span>承担与<span style="color: black;">机构</span>调查<span style="color: black;">关联</span>的职责。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">在2015年的IIA<span style="color: black;">一起</span>知识调查中，超过80%的受访者<span style="color: black;">暗示</span>，<span style="color: black;">她们</span>的内部审计职能在<span style="color: black;">必定</span>程度上负责检测组织内部的舞<span style="color: black;">坏处</span><span style="color: black;">行径</span>。这个数字在过去三年中变化不大。来自IIA成员的最新数据<span style="color: black;">显示</span>，73%的CAEs报告说<span style="color: black;">她们</span>的职责<span style="color: black;">包含</span>了舞<span style="color: black;">坏处</span>审计。另有31%的人<span style="color: black;">暗示</span>，在<span style="color: black;">她们</span>的职权范围内进行了法务调查。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">内部审计常常被<span style="color: black;">需求</span>在其正常工作范围之外进行涉密调查。有时候是<span style="color: black;">表率</span>审计委员会或执行管理层，在<span style="color: black;">另一</span><span style="color: black;">有些</span>情形下，首席法律顾问或首席执行官<span style="color: black;">亦</span>会<span style="color: black;">需求</span>内部审计人员<span style="color: black;">帮助</span>进行<span style="color: black;">详细</span>的调查。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">在我2014年的博文中，我<span style="color: black;">重视</span>到，虽然内部审计人员与<span style="color: black;">机构</span>调查人员之间的密切工作关系确实有好处，但对内部审计而言<span style="color: black;">亦</span>存在着巨大<span style="color: black;">危害</span>。当内部审计人员深入参与调查时，可能<span style="color: black;">引起</span><span style="color: black;">机构</span>高管或其他员工受到纪律处分，<span style="color: black;">这般</span>内部审计师日后就很难被视为值得信赖的顾问，而这种信赖会在<span style="color: black;">她们</span>重返内部审计岗位时<span style="color: black;">供给</span><span style="color: black;">帮忙</span>。</p>
      <div style="color: black; text-align: left; margin-bottom: 10px;"><img src="https://p3-sign.toutiaoimg.com/pgc-image/1530014431698f334d3ae30~noop.image?_iz=58558&amp;from=article.pc_detail&amp;lk3s=953192f4&amp;x-expires=1724159316&amp;x-signature=XaGYVmCQ%2FP%2B0AJ6ILC3vzXSafQQ%3D" style="width: 50%; margin-bottom: 20px;"></div>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">跨职能<span style="color: black;">分部</span>兼岗的安排并不<span style="color: black;">鲜嫩</span>。当我还是联邦检察长时，<span style="color: black;">按照</span>法定职责，我既负责组织内的审计<span style="color: black;">分部</span>，又负责组织内的侦查<span style="color: black;">分部</span>。这两个团队非常<span style="color: black;">区别</span>，侦查人员都是联邦执法官员。然而，<span style="color: black;">因为</span>共享的报告结构，我的审计角色和侦查角色，以及<span style="color: black;">区别</span><span style="color: black;">分部</span>的雇员的工作，都不可避免地在<span style="color: black;">咱们</span>的利益<span style="color: black;">关联</span>者的脑海中联系起来。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">我经常会接到某些愤怒的高管打来的<span style="color: black;">tel</span>，他说:“你们的审计人员正在我的<span style="color: black;">分部</span>里亮出<span style="color: black;">她们</span>的枪支和警徽。”我平静地<span style="color: black;">保准</span>，<span style="color: black;">咱们</span><span style="color: black;">无</span>向审计人员发放武器或徽章，这是<span style="color: black;">咱们</span>的侦查人员正在<span style="color: black;">她们</span>的<span style="color: black;">分部</span>进行与潜在舞<span style="color: black;">坏处</span>或<span style="color: black;">欠妥</span><span style="color: black;">行径</span><span style="color: black;">相关</span>的<span style="color: black;">奥密</span>调查。高管们<span style="color: black;">一般</span>会冷静下来，但<span style="color: black;">她们</span>从未完全区分过<span style="color: black;">咱们</span><span style="color: black;">区别</span>员工的角色。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">在个案的<span style="color: black;">状况</span>下这种误解可能会<span style="color: black;">快速</span>得到<span style="color: black;">处理</span>。但内部审计师与侦查员的角色之间固有的混淆，无疑使内部审计师更难以<span style="color: black;">创立</span>和维持对<span style="color: black;">最后</span>成功至关重要的关系。</p>
      <div style="color: black; text-align: left; margin-bottom: 10px;"><img src="https://p3-sign.toutiaoimg.com/pgc-image/1530014431806f1ba599c7a~noop.image?_iz=58558&amp;from=article.pc_detail&amp;lk3s=953192f4&amp;x-expires=1724159316&amp;x-signature=zO0IuEgmMuUqkiw3tRq8I4u2gmE%3D" style="width: 50%; margin-bottom: 20px;"></div>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">人们很容易把戴“白帽子”或“黑帽子”的人塑<span style="color: black;">导致</span>英雄或执法恶棍。当内部审计<span style="color: black;">分部</span>与<span style="color: black;">引起</span>终止或<span style="color: black;">乃至</span>刑事起诉的侦查类型<span style="color: black;">关联</span>联时，<span style="color: black;">想要</span>把内部审计视为真正的合作伙伴，总是一件值得<span style="color: black;">可疑</span>的事。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">我并不是说内部审计师应该避免承担艰巨的任务，<span style="color: black;">包含</span><span style="color: black;">触及</span>对潜在<span style="color: black;">欠妥</span><span style="color: black;">行径</span>的调查。在这些<span style="color: black;">行业</span>，内部审计人员<span style="color: black;">能够</span><span style="color: black;">供给</span>独特和宝贵的贡献。<span style="color: black;">况且</span>，<span style="color: black;">针对</span>较小的组织<span style="color: black;">来讲</span>，维持独立的内部审计和独立的调查小组可能是不可行的。但扮演“黑帽子”角色的困难之一是，换角色可能不像换帽子<span style="color: black;">那样</span>容易。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;"><span style="color: black;">倘若</span>你的组织决定，内部审计应该经常执行或<span style="color: black;">帮助</span>侦查，则应该采取额外的<span style="color: black;">过程</span>，以<span style="color: black;">保证</span>与审计客户的关系是健康的。<span style="color: black;">倘若</span>雇员数量足够多，最简单的<span style="color: black;">办法</span>可能是设置单独的团队分别从事内部审计和侦查工作，并<span style="color: black;">奋斗</span>避免人员互换的<span style="color: black;">引诱</span>。<span style="color: black;">一样</span>重要的是，<span style="color: black;">保证</span>审计业务客户清楚地<span style="color: black;">认识</span>内部审计人员工作的范围和性质，<span style="color: black;">包含</span>我们<span style="color: black;">必要</span>偶尔支持或进行<span style="color: black;">敏锐</span>调查的事实。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;"><span style="color: black;">做为</span>一个职业，近几十年内<span style="color: black;">咱们</span>取得了非凡的进步，<span style="color: black;">加强</span>了<span style="color: black;">咱们</span>的地位。与十年前相比，如今的企业高管和董事会成员对<span style="color: black;">咱们</span>的能力有了更好的看法。虽然领导或支持企业调查是<span style="color: black;">咱们</span><span style="color: black;">必要</span>不时承担的一个角色，但它<span style="color: black;">亦</span>会对<span style="color: black;">咱们</span>在组织中的形象和关系带来<span style="color: black;">危害</span>。与任何<span style="color: black;">危害</span><span style="color: black;">同样</span>，<span style="color: black;">咱们</span><span style="color: black;">必要</span>采用适当的缓释策略。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">我欢迎你的观点，尤其是内部审计在支持或领导企业调查方面所承担的角色<span style="color: black;">发布</span>看法。</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">作者：理查德•钱伯斯</p>
      <p style="font-size: 16px; color: black; line-height: 40px; text-align: left; margin-bottom: 15px;">翻译：陈国华</p>
    </div>




nykek5i 发表于 2024-10-8 03:06:08

感谢楼主的分享！我学到了很多。

nqkk58 发表于 2024-10-10 02:16:36

感谢楼主分享，祝愿外链论坛越办越好！
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