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丨源自：中国税务报客户端、北京国税
已然迎来了火热的7月，而财税新规的热度更烈，都钟爱7月集体实施。赶紧学起来吧！
除了即将实施的新法规，还整理了7月的办税日历，提醒大众关注。
减税降费
简并增值税税率和调节出口退税率
《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率相关政策的通告》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，13%的增值税税率简并为11%。纳税人营销或进口下列货物，税率为11%：农制品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
自2017年7月1日起，纳税人购进农制品，按下列规定抵扣进项税额：（1）纳税人购进农制品，取得通常纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；（2）从根据简易计税办法按照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；（3）取得（开具）农制品营销发票或收购发票的，以农制品营销发票或收购发票上注明的农制品买价和11%的扣除率计算进项税额。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分新鲜肉蛋而取得的普通发票，不得做为计算抵扣进项税额的凭证。所叫作营销发票，指农业生产者营销自产农制品适用免征增值税政策而开具的普通发票。（4）营业税改征增值税试点时期，纳税人购进用于生产营销或拜托受托加工17%税率货物的农制品维持原扣除力度不变。
自2017年7月1日起，部分货物的出口退税率调节为11%。
买健康险抵个税推广全国
《财政部、税务总局与保监会关于将商场健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通告》（财税〔2017〕39号），7月1日起，将商场健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合规定的商场健康保险制品的支出，准许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商场健康保险制品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按以上限额予以扣除。
科技型中小企业开发花费加计扣除比例提至175%
《财政部、国家税务总局、科技部关于加强科技型中小企业科研研发花费税前加计扣除比例的通告》（财税〔2017〕34号）规定，科技型中小企业开展开发活动中实质出现的开发花费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基本上，在2017年1月1日至2019年12月31日时期，再根据实质出现额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在以上时期根据无形资产成本的175%在税前摊销。
天使投资个人投资额抵扣股权转让应纳税所得额
《财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人相关税收试点政策的通告》（财税〔2017〕38号）规定，自2017年7月1日起，天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，能够根据投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，能够在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
多项税收优惠政策延长至2019年底
《财政部、国家税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通告》（财税〔2017〕36号）规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对新疆国际大巴扎物业服务有限机构和新疆国际大巴扎文化旅游产业有限机构从事与新疆国际大巴扎项目相关的营改增应税行径取得的收入，免征增值税。
《财政部、国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设备用地城镇土地运用税优惠政策的通告》（财税〔2017〕33号）规定，自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包含自用和出租）大宗商品仓储设备用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地运用税。
《财政部、国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通告》（财税〔2017〕35号）规定，2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视守护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
《财政部、税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业相关税收政策的通》（财税〔2017〕46号），规定2017年1月1日至2019年12月31日，扶持自主就业退役士兵创业就业优惠政策再延3年。
《财政部、税务总局、人力资源社会保证部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业相关税收政策的通告》（财税〔2017〕49号），2017年1月1日至2019年12月31日继续实施支持和促进重点群体创业就业相关税收政策。
降低部分信息技术制品最惠国税率
《国务院关税税则委员会关于2017年关税调节方法的通告》（税委会〔2016〕31号）规定，对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术制品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，自2017年7月1日起实施第二次降税。
自2017年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率，自2017年7月1日起，将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项。
清理一批政府性收费
国务院总理李克强6月7日主持召开国务院常务会议确定，从今年7月1日起，将建筑行业工程质量保准金预留比例上限由5%降至3%；清理能源行业政府非税收入电价附加，取消其中的工业企业结构调节专项资金，将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准降低25%；暂免征银行业和保险业监管费。外，自7月1日起还将清理规范一批涉企政府性收费，包含清理规范工程质量保准金、清理规范政府非税收入电价附加、暂免征收银行业和保险业2项监管费、降低无线电频率占用费等6项行政事业性收费标准等。
因此呢，《财政部、国家发展改革委关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的通告》（财税〔2017〕52号），知道自2017年7月1日至2020年12月31日，免征银行业监管费和保险业监管费。
《财政部关于取消工业企业结构调节专项资金的通知》（财税〔2017〕50号），决定取消工业企业结构调节专项资金，通告自2017年7月1日起施行。
税收征管新政
开具增值税发票有新规定
《国家税务总局关于增值税发票开具相关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向营销方供给纳税人识别号或统一社会信用代码；营销方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得做为税收凭证。
自2017年7月1日起，营销方开具增值税发票时，发票内容应根据实质营销状况如实开具，不得按照购买方需求填开与实质交易不符的内容。营销方开具发票时，经过营销平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入关联信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实质交易相符，如不相符应即时修改完善营销平台系统。
增值税专用发票认证期限延长至360日
《国家税务总局关于进一步知道营改增相关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定，自2017年7月1日起，增值税通常纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车营销统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选取确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税通常纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣名单》，申请稽核比对。
税收规范性文件制定管理办法
《国家税务总局税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）自2017年7月1日实施。规范税收规范性文件制定和管理工作，落实税收法定，促进税务机关依法行政，保证税务行政相对人的合法权益。
印花税管理规程（试行）实施
《国家税务总局关于发布<印花税管理规程（试行）>的公告》，自2017年1月1日起施行。适用于除证券交易外的印花税税源管理、税款征收、减免税和退税管理、危害管理等事项，其他管理事项根据相关规定执行。
印花税实行减免税备案管理，减免税备案资料应当包含：纳税人减免税备案登记表；《登记簿》复印件；减免税依据的关联法律、法规规定的其他资料。多贴印花税票的，不得申请退税或抵用。
运用印有本单位名叫作的增值税普通发票（卷票）
《国家税务总局关于运用印有本单位名叫作的增值税普通发票（卷票）相关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）规定，自2017年7月1日起，纳税人可根据《发票管理办法》及其实施细则需求，书面向国税机关需求运用印有本单位名叫作的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名叫作发票的种类和数量。纳税人经过增值税发票管理新系统开具印有本单位名叫作的增值税普通发票（卷票）。
简化税务行政许可事项办理程序
《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》，7月1日起，税务行政许可办理全面优化，需求简化受理文书、供给代办转报服务、简化申请材料、实现咨询服务可预约、完善文书送达方式等内容。税务行政许可实施机关经过官方网站、电子邮箱或移动办税平台等咨询服务预约途径，对税务行政许可事项关联问题的咨询实现24小时可预约。税务机关受理预约事项后，与纳税人协商约定在适当的工作时间供给咨询服务。
展开非居民金融账户涉税信息尽职调查
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会公告2017年第14号）规定，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》从7月1日起实施，需求金融公司必要在2017年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和所有存量公司账户的尽职调查。
资管制品适用增值税新政策
《财政部、国家税务总局关于资管制品增值税政策相关问题的弥补通告》（财税〔2017〕2号）规定，2017年7月1日以后，资管制品运营过程中出现的增值税应税行径，以资管制品管理人为增值税纳税人，根据现行规定缴纳增值税。
多边税收征管互助公约起始执行
《国家税务总局关于<多边税收征管互助公约>生效执行的公告》（国家税务总局公告2016年第4号）知道，我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》，并于2015年7月1日由第十二届全国人民表率大会常务委员会第十五次会议准许。2015年10月16日，我国向经济合作与发展组织交存了《公约》准许书，自2017年1月1日起起始执行。《公约》能够使我国与国外信息沟通途径更加畅通，各国税务机关更易经过磋商达成税收政策的一致，由此营造公平透明的税收环境，并降低被双重征税的可能。
其他与我们生活息息关联的新法规
外商投资产业指点目录修订
国家发展改革委、商务部于2017年6月28日发布第4号令，全文发布《外商投资产业指点目录（2017年修订）》。这次修订重点积极主动扩大开放，提出外商投资准入消极名单，删除内外资一致的限制性办法，保持鼓励类政策总体稳定。
关注金融公司大额交易和可疑交易报告管理
《金融公司大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令2016年第3号）规定，金融公司大额交易和可疑交易报告管理办法，自2017年7月1日起施行。
对证券期货投资者适当性评定
按照证监会《证券期货投资者适当性管理办法》，7月1日起，证券期货的投资者归类、制品分级、适当性匹配等将有标准可循，投资者可在指点下购买与危害承受力相当的制品。
与《办法》配套的《证券经营公司投资者适当性管理实施指引（试行）》亦将自7月1日起实施，券商需对普通投资者进行危害评定。
附办税日历
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发表于 2024-8-4 00:45:28
