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针对有些新成立或是刚才起始有出口业务的外贸企业来讲，对出口退税的认识不足清晰，下面小博就为大众讲述一下近期问的最多的问题：出口退税是什么意思？2023年出口退税必须满足什么要求？2023年出口退税的基本流程有那些？
图源：pexels
1、出口退税是什么意思？
出口退税是一项重要的政策，针对企业来讲，不仅能够减轻包袱，还能提高竞争力。
出口退税指的是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节出口退税的已纳增值税和消费税税款。
通常分为两种：
1、退还进口税，即出口制品企业用进口原料或半成品，加工制成制品出口时，退还其已纳的进口税；
2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
国家为了增多国内收入，鼓励国内盈余制品出口，因此采取了出口不征税的办法，为出口制品在国际贸易中赢得价格优良。
2、2023年出口退税必须满足什么要求？
(1)必要是增值税、消费税征收范围内的货物增值税、消费税的征收范围。
包含除直接向农业生产者收购的免税农制品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、打扮品等11类列举征收消费税的消费品。
之因此必要具备这一要求，是由于出口货物退(免)税只能对已然征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物 (包含国家规定免税的货物)不可退税，以充分表现"未征不退"的原则。
(2) 必要是报关离境出口的货物。
所说出口，即输出关口，它包含自营出口和拜托代理出口两种形式。区别货物是不是报关离境出口，是确定货物是不是于退 (免)税范围的重点标准之一。凡在国内营销、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出企业是以外汇还是以人民币结算，亦不论出口企业在财务上怎样处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内营销收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口要求，均不可给予退 (免)税
(3) 必要是在财务上作出口营销处理的货物。
出口货物仅有在财务上作出口营销处理后，才可办理退 (免) 税。亦便是说，出口退 (免) 税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物 (另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其通常在财务上不作营销处理，故根据现行规定不可退 (免)税。
(4)必要是已收汇并经核销的货物。
根据现行规定，出口企业申请办理退 (免) 税的出口货物，必要是已收外汇并经外汇管理分部核销的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必要要同期具备以上4个要求。生产企业 (包含有进出口经营权的生产企业、拜托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同) 申请办理出口货物退 (免)税时必要增多一个要求，即申请退 (免)税的货物必要是生产企业的自产货物或视同自产货物才可办理退(免) 税。
3、2023年出口退税的基本流程有那些？
1、相关证件的送验及登记表的领取
个业在取得相关分部准许其经营出口制品业务的文件和工商行政管理分部核发的工商登记证明应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及相关需求填写，加盖企业公音和相关人员印章后，连同出口制品经营权准许文件、工商登记证明等证明资料一块报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记
3、填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序准许后，核发给企业”出口退税登
4、出口退税登记的变更或注销
当企业经营情况出现变化或某些退税政策出现变动时，应按照实质必须变更或注销退税登记
总而言之，符合要求的出口退税企业，不仅要对出口退税关联政策进行认识和把握，同期亦要切实做好企业出口退税办理材料的准备工作，从而保证出口退税工作地顺利进行。
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发表于 2024-8-4 01:06:27
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