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#出口管理##贸易合规#
本文基于2023年度我国出口管理执法案例，围绕制品类型、重点违法行径、处罚办法、处罚依据，对执法状况进行总结分析，并结合执法特点，为出口企业提出贸易合规意见。
作者丨于治国 金清灵
我国《出口管理法》赋予了国家出口管理管理分部和海关以行政调查和处罚的权利。2023年，国家商务部无颁布出口管理关联调查和执法案例；据不完全统计，全国各级海关最少颁布了61份触及出口管理的行政处罚决定。另外，从行政诉讼和行政复议方向，笔者经公开途径检索，亦未发掘有针对出口管理执法关联的裁判案例。
从整体上看，各地海关仍然是出口管理调查和执法的重点分部，触及案件数量相较往年有显著增长。案件在行业行业和制品类别分布方面呈现集中趋势，提示了关联行业需要进一步注重出口贸易合规的重要功效。在处罚力度上，海关执法分部延续了以往执法政策和操作实践，但相针对《出口管理法》的相关规定更显温和。相关调查和执法状况的分析如下：
1、涉案制品类别
笔者在已然整理的61份海关行政处罚决定中发掘，涉案制品行业和类别呈现比较显著的集中趋势。
军品关联制品，是海关出口管理执法中的重点行业，占已统计案件的约46%。在28份行政处罚决定中，涉案军品重点是《军品出口管理名单》第十三类“后勤装备、物资及其他辅助军事装备”等，包含第13.1.1.1 类项下的军服、军帽、军用徽标、军用面料，第 13.1.1.2类项下的通用装具、包括钢盔和防弹背心在内的防护装具，以及第 13.1.1.4 类项下的其他军需物资。
在两用物项和技术行业，石墨关联制品仍然是2023年海关出口管理调查和处罚的重点制品行业。在所有的处罚案例中，约40%的案件触及石墨及石墨制品，表示了出口管理合规危害管控在石墨制品出口业务中的重要价值。另外，触及处罚决定的两用物项类别还包含易制毒化学品等重点行业。
2、重点违法行径
在已然整理的海关执法处罚案例中，触及出口管理的违法行径重点集中在制品归类或错误描述、走私等少许违法类型上。
出口制品归类或描述错误是海关执法案件中平常的错误。在绝大部分案例中，海关查验发掘当事人所申报商品编号与实物不符或当事人未予申报，且当事人没法供给出口需提交的《两用物项和技术出口许可证》或《军品出口许可证》，继而认定当事人未经许可擅自出口管理物项。除了许可证关联违法行径，制品错误归类或描述，亦可能被认定为影响海关统计准确性。
但在个别案例中，也有海关查明当事人以走私方式违反出口管理法律行径的现象。有的案件中当事人明知出口货物属于管理物项，但以伪报品名方式申报出口，对该种状况，处罚公司认定当事人逃避国家出口管理，逃避海关监管，形成走私行径，严重者涉嫌走私罪。例如，在津新港关缉查字〔2023〕5号案例中，经天津新港海关缉私分局立案侦查查明，当事人在明知出口货物属于两用物项许可证管理商品的状况下，以伪报品名方式将人造石墨伪报为煅烧石油焦向海关申报出口，以逃避国家对两用物项货物的出口管理，涉嫌走私国家禁止进出口货物罪。
3、处罚办法
在海关行政执法层面，处罚办法的种类重点是罚款、警告等类型；针对涉嫌走私刑事犯罪的还将移送刑事司法程序。
罚款是海关出口管理处罚中最平常的办法。相针对《出口管理法》中规定的罚款金额标准，海关罚款金额相对温和，普遍不超过涉案金额的30%。在大都数案例中，海关罚款金额约为涉案出口金额的12%；最低罚款金额为200元（约占涉案出口金额的5%），最高罚款金额为50万元（约占涉案货物价值的15%）。
在设定罚款金额时，海关监管机关会思虑《行政处罚法》规定[1]的从轻或减轻处罚的各项原因；一样亦会按照案情给予违法行径人从重处罚的决定。例如因违反海关监管规定被海关行政处罚后，在1年内又实施同一违反海关监管规定的行径的，属于从重处罚情形。在双流机场关缉违字〔2023〕338号中，处罚公司重视到当事人在2023年3月曾经被梅山海关以未经许可出口国家管理物项行政处罚，科处罚款人民币21.98万元的事实，最后涉案主体在该案中被处以14万元罚款。
除了单位罚款外，海关监管执法机关还会按照状况给予特定违法行径个人或单位违法的直接负责的主管人员相应的处罚办法。笔者在几例触及走私行径的出口管理处罚案件中发掘，海关监管机关在对单位的处罚外，还针对直接负责主管人员和直接责任人处以罚款。在个别案例中，亦有对直接责任人处以警告处罚的状况。
在实质调查和处理过程中，海关监管分部还可能暂停部分出口清关业务，并寻求其他主管机关的意见和帮忙。例如，在触及军品出口案件中，海关亦一般依据《海关行政处罚实施条例》的规定，在中止清关的同期，寻求中央军委装备发展部装备技术合作局的技术鉴定。
在触及走私行径的案件中，海关机关一般亦会加处没收违法走私货物的处罚办法。在货物已然出口境外且没法返还的状况下，海关监管机关亦会处以与货值相当的罚款。
4、处罚依据
在海关执法案件中，海关监管机关仍然重点依据海关监管关联法律法规进行调查和处理。在出口管理处罚案件中，重点引用了《出口管理法》第三十四条（“未经许可擅自出口管理物项”）做为处罚依据。另外，《海关法》《海关行政处罚实施条例》《行政处罚法》关联规定亦是处罚决定中平常的法律依据。
《出口管理法》第四十条规定出口管理违法行径，由国家出口管理管理分部进行处罚；法律、行政法规规定由海关处罚的，由其按照本法进行处罚。因此呢，在触及海关监管关联违法行径的处理中，海关按照《出口管理法》的规定，结合海关执法相关法律法规决定处罚办法。在实践中，海关处罚办法相针对《出口管理法》的罚则规定更加温和。但针对包含海关进出口程序在内的出口管理监管全流程，国家商务部做为出口管理管理分部有权进行调查和处罚。因此呢在国家商务部实施的行政处罚中，一方面处罚办法可能相对更加严厉，另一方面处罚决定中触及的减轻或从轻处罚原因亦会给予更加多的说明和指引。
5、合规意见
结合对2023年出口管理关联执法案例的梳理，咱们理解关联监管机关对出口管理关联违法行径的调查和处罚力度亦在逐步加强。从企业方向，意见针对重点危害行业做好合规管理工作，以减小贸易合规危害的敞口。
一是重点关注出口制品报关归类，避免误报。鉴于实践中经常显现出口企业因制品归类不准确、报关文件有误导等原由受到海关监管分部调查和处罚，意见出口企业提前做好准备，准确归类制品并申请报关。
二是关注重点行业和制品行业。在过去几年中，石墨关联制品是出口管理执法案例频发的行业行业。另外，化学品出口亦常常遇到因“易制毒化学品”管控而需要申请出口许可的情形。尽管国家商务部取消了部分石墨制品的临时出口管理办法，然则将来石墨和化学品出口企业仍需要注重相关出口制品是不是属于受管控的货物。
三是做好合规内控。在处罚案例中常常能够发掘，出口管理合规内掌控度和实践对关联出口企业有效识别和管控危害的重要性。国家商务部亦经过发布贸易合规指点文件，引导出口经营者创立和完善出口管理合规内掌控度体系。由此可见贸易合规制度的重要功效。
四是做好贸易合规危害筛查。《出口管理法》针对向加入管控名单的进口商、最后用户进行交易的违法行径，设定了最高为违法经营额二十倍的罚款。随着国家相关分部出台的制裁和反制办法持续出台，出口经营者针对受管控实体的危害筛查更凸显重要性。
另外，咱们还意见企业关注海关和出口管理管理分部的行政执法动态，了解管理和执法政策动向，持续优化自己贸易合规管理水平。同期，咱们亦意见企业认真应对监管分部调查，借助专业服务创立应对机制。
[注]
[1] 《行政处罚法》第三十二条规定，当事人有下列情形之一，应当从轻或减轻行政处罚：（一）主动消除或减轻违法行径害处后果的；（二）受他人胁迫或诱骗实施违法行径的；（三）主动供述行政机关尚未把握的违法行径的；（四）协同行政机关查处违法行径有立功表现的；（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或减轻行政处罚的。
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发表于 2024-8-24 02:11:40